税金どうでしょう?アプリとイラスト解説「資産家必見!国外財産調書・財産債務調書の提出要否判定アプリを創りました。」(スマホ利用でき、ダウンロード不要で、常時無料です。)

留意事項・免責事項について同意頂いたものとみなして御利用頂いております。

資産家の
A様

国内外資産債務が多数あります。

国外財産調書財産債務調書提出しなければならないのかどうか、よくわからず、毎年顧問税理士に任せきりです。正直なところ、資産状況はあまり他に知られたくないので、顧問税理士も含めて、出さなくて良い資料なら、極力出したくない気持ちもあり、自分自身でもチェックしたいところです。

近日、顧問税理士とも相談しますが、予習もしておきたいので、セルフチェック用のアプリを創ってくれませんか?

いつものように、イラストによる税法解説などもあるとありがたいです。

あすも代表

「あすも/道明誉裕税理士事務所」は、個人の税務上の届出・申告などにも全面対応いたします!

そこで、今回は、「国外財産調書・財産債務調書の提出要否判定アプリ」を取り上げます。お役立て頂ければ幸いです。

「国外財産調書・財産債務調書の提出要否判定アプリ」を開発しました!

あすも さくら

今回は、「国外財産調書・財産債務調書の提出要否判定アプリ」を取り上げます。

あすも代表

資産家の方の国内外における財産等の状況税務当局が概ね把握するための2つの調書です。

申告義務がある場合に提出を怠る等しますと一定の罰則がありますので注意が必要です。また、申告漏れの場合の過少申告加算税増減にも間接的に影響しますので、こちらにも留意する必要があります。

資産家の中には、これら2つの調書提出したがらない方も多々おられます。しかし、罰則規定などもありますので、極めて危険な行為ですから、無視などは御法度です。

所得税の確定申告書などと異なり、税務顧問業のメインとなる仕事ではないだけに、プロである顧問税理士でさえ提出を失念する恐れがあります。よって、最低でも、調書の提出が義務なのか否かは、ご自身でも検証した方が宜しいかと思います。

このように、原則として、税理士への相談をお勧めする部分ではありますが、セルフチェックもできるようにアプリを開発しました。

あすも さくら

税理士との相談前あらかじめどんな感じになりそうかだけでも知っておきたい場合などに御利用ください。一般の方私的利用はもちろん大歓迎です。

税理士先生受付時・面談時などでの利用にも、電卓が不要ですので、簡易の試算結果などとして都度利用頂ければ幸いです。商用利用も無料でOKです! pythonのプログラミングコードは、オープンソースとしていますので、転用もOKとしています。

*繰り返しになりますが、自己責任の上、免責事項に承諾・同意頂いたものとみなして御利用頂いております。

なお、試算結果等は一般論であり、あくまで目安です。お客様の置かれている状況やご希望などもありますので、実際の判断については、慎重、かつ、個別に、専門家を交えて検討する必要がありますね。

当オフィス「あすも/道明誉裕税理士事務所」では、これらの全面支援も行っております。 なんでもきいてくださいね!

税理士で技術者です。
お任せください!
税理士で技術者です。
お任せください!

アプリの前に、税法上の根拠の説明をします

あすも さくら

アプリで簡単に!」も結構ですが、税法の基本を理解してからアプリを利用することをオススメしております。ブラックボックスのまま利用すると、思わぬ落とし穴があるかもしれませんので、念のため、解説します。

あすも代表

国外財産調書とは、なんでしょう?>

文字通り、税務当局が、日本に居住する資産家に対して、国外に所在する財産のリスト(所在や時価)を作成させ、提出を求めるものです。

国税庁HPには以下のようにあります。

No.7456 国外財産調書提出義務

1 国外財産調書制度の概要

 居住者(「非永住者」の方を除きます。)の方で、その年の12月31日において、その価額の合計額が5,000万円を超える国外財産を有する方は、その国外財産の種類、数量及び価額その他必要な事項を記載した国外財産調書を、その年の翌年の3月15日までに、所轄税務署長に提出しなければなりません(「国外財産調書制度に関するお知らせ」もご覧ください。)。

(注1) 国外財産とは、「国外にある財産をいう」とされ、「国外にある」かどうかの判定は、財産の種類ごとに、その年の12月31日の現況で行います。

(注2) 国外財産調書の提出に当たっては、「国外財産調書合計表」を作成し、添付する必要があります。

(注3) 相続開始の日の属する年(相続開始年)の年分の国外財産調書については、その相続又は遺贈により取得した国外財産(以下「相続国外財産」といいます。)を記載しないで提出することができます。この場合において、相続開始年の年分の国外財産調書の提出義務については、国外財産の価額の合計額から相続国外財産の価額の合計額を除外して判定します。この取扱いは、令和2年分以後の国外財産調書について適用されます。

2 過少申告加算税等の特例措置

国外財産調書制度においては、適正な提出を確保し、国外財産に係る情報を的確に把握するために、次のような措置が講じられています。

(1) 国外財産調書の提出がある場合の過少申告加算税等の軽減措置

(略)

(2) 国外財産調書の提出がない場合等の過少申告加算税等の加重措置

(略)

(3) 国外財産調書に記載すべき国外財産に関する書類の提示又は提出がない場合の過少申告加算税等の軽減措置及び加重措置の特例

(略)

引用 : No.7456 国外財産調書の提出義務

価額」とは時価・見積価額とされており、簡単に表現すると「12月31日時点で売ったとしたらいくら?」ということです。資産が多数ある場合、リスト化するのが結構たいへんです。確定申告時期ギリギリでのリスト化開始となりますと、ご本人も税理士も相当慌てることになりますので、税理士と早めに相談の上、予めリストを作成しておくことをお勧めしております。


財産債務調書とはなんでしょう?>

文字通り、税務当局が、一定の所得もある資産家に対して、国内外に所在する財産と債務のリスト(所在や時価)を作成させ、提出を求めるものです。

国税庁HPには以下のようにあります。

No.7457 財産債務調書提出義務

1 財産債務調書制度の概要

所得税及び復興特別所得税(以下「所得税等」といいます。)の確定申告書を提出しなければならない方(※)で、その年分の退職所得を除く各種所得金額の合計額(注1)が2,000万円を超えかつその年の12月31日において、その価額の合計額が3億円以上の財産又はその価額の合計額が1億円以上の国外転出特例対象財産(注2)を有する場合には、財産の種類、数量及び価額並びに債務の金額その他必要な事項を記載した財産債務調書を、その年の翌年の3月15日までに、所得税の納税地の所轄税務署長に提出しなければなりません(「財産債務調書制度に関するお知らせ 」もご覧ください。)。

(※) 令和4年1月1日以降は、所得税の申告義務の見直しに伴い提出義務がなくなる方についても、引き続き各種所得金額等に基づく財産債務調書の提出義務の判定が必要となります。

(略)

2 過少申告加算税等の特例措置

財産債務調書制度においては、適正な提出を確保するために次のような措置が講じられています。

(1) 財産債務調書の提出がある場合の過少申告加算税等の軽減措置

(略)

(2) 財産債務調書の提出がない場合等の過少申告加算税等の加重措置

(略)

引用 : No.7457 財産債務調書の提出義務

資産家の中には、これら2つの調書提出したがらない方も多々おられます。しかし、罰則規定などもありますので、極めて危険な行為ですから、無視などは御法度です。

いかがでしょうか?

このように、基本的には、税理士への個別の相談をお勧めしておりますが、セルフチェックの需要にも応えるため、以上を加味したアプリを開発しました。以下、使用方法をお読みの上、御利用ください。

「国外財産調書・財産債務調書の提出要否判定アプリ」の使用方法

あすも代表

ホームページ上で稼働する判定アプリです。ダウンロードする必要はございませんので、ご安心ください。その分、多少の文字化けがあると思いますが、ご容赦ください。プログラムの中身そのものを見ることができる形式としております。

▶Run」を押して、はじめて頂くと、右側の「Result」の画面(インタプリタ)に質問解説などが出てきます。カーソルにマウスを合わせ、質問される項目について入力ください。自動的に場合分け計算がされます。


半角数字、整数で入力の上、「Enter」で確定してください。自動的に判別され、結果が出ますよ。

それでは、アプリを御利用ください。

アプリです。「▶RUN」で質問が始まります↓

*「trinket」のクラウド連携の関係で、表示がされなかったりプログラミング作動不良が起きることが確認されております。「リロード🔄」などですぐに修正されるケースがほとんどですので、トライしてみてください。

*「枠」をずらすことができますので、見えにくい場合には調整してみてください。

あすも代表

結果はいかがでしたか~?

「国外財産調書・財産債務調書の提出要否判定アプリ」に関する具体的なご相談サービス一覧

あすも代表

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当オフィスでは、税理士5.0+技術者として、国外財産調書・財産債務調書の提出要否の税務に関するサポートをしております。総合的な事前対策支援や、高度な税務に関する税務相談申告代行などを随時受け付けております。30分無料WEB面談実施中ですので、お気軽にお問い合わせください!


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当オフィスでは、税理士5.0+技術者として、簡易的なpythonプログラミングソフトの開発も承ります。例えば、先程のインタプリタ型pythonアプリを、コンパイルして、当ブログ以外の画面でも、いつでもどこでも試算ができる実行ファイル型のソフトウエアとして提供することも可能です。貴社のご都合に合わせたカスタマイズも承ります。時短・合理化・コストダウン・DX推進にご活用ください。

お客様のために知恵を絞ります!
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あすも さくら

具体的なサービスはこちらに記載しています。

お客様のためにさらに研鑽します!
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息抜きマンガ「あすもんPDCA」
pythonアプリ開発編
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