2021年7月29日 / 最終更新日時 : 2021年7月29日 asumo ブログ02 教えて税理士「税金どうでしょう？」

税金どうでしょう？＋pythonアプリ「所得税・住民税の雑損失の金額の判定を行い、雑損控除・雑損失の繰越控除・節税効果を同時に試算するアプリを創りました。」（スマホ利用でき、ダウンロード不要で、常時無料です。）

＊留意事項・免責事項について同意頂いたものとみなして御利用頂いております。

被災しました、、、。家が半壊した関係で、一部の家財の盗難にもあい、後日、損害保険金を受け取りました。補助金の申請の関係で、申請代行業者による詐欺にもあい、一度もらった補助金を自治体に自主返納しましたが、詐欺師への申請手数料分は返ってきませんでした、、、。まいりますよね、、、。

罹災（りさい）証明を市町村からもらいましたが、税金面での救済措置がわかりません。雑損控除や雑損失の繰越控除がなどがあるとのことですので、私の場合の所得税・住民税の対象になるのか否かの判定と、雑損失の金額・災害関連支出の金額の算定、適用関係、節税効果が知りたいです。　試し算できるアプリありませんか？　

「所得税・住民税の雑損控除・雑損失の繰越控除・節税効果試算アプリ」を開発しました！

雑損控除・雑損失の繰越控除できるかどうかの判定はとっても難しいですよね？

雑損失の金額・災害関連支出の金額になるのか否かの判定は、税法上、高度な判断を要求されます。

税理士顧問契約をしている法人の役員様など、税理士に相談できる環境にあれば、税理士に任せていれば、特に問題はないとは思います。しかし、逆に、ほとんどの方はそういう贅沢な環境にはないと思います。税理士に相談できない方々のために、クラウドアプリを用意しました。

雑損失の金額はいくらか、繰り越しすることになるのか否か、又は、節税の試算などを、自分で検討したいケースも想定して、アプリを創りました。

税理士との相談前にあらかじめどんな感じになりそうかだけでも知っておきたい場合などに御利用ください。一般の方の私的利用はもちろん大歓迎です。

税理士先生の受付時・面談時などでの利用にも、電卓が不要ですので、簡易の試算結果などとして都度利用頂ければ幸いです。商用利用も無料でOKです！　pythonのプログラミングコードは、オープンソースとしていますので、転用もOKとしています。

＊繰り返しになりますが、自己責任の上、免責事項に承諾・同意頂いたものとみなして御利用頂いております。

なお、試算結果等は一般論であり、あくまで目安です。お客様の置かれている状況やご希望などもありますので、実際の相続税の判断については、慎重、かつ、個別に、専門家を交えて検討する必要がありますね。

当オフィス「あすも／道明誉裕税理士事務所」では、これらの全面支援も行っております。　なんでもきいてくださいね！

アプリの前に、税法上の根拠の説明をします

「アプリで簡単に！」も結構ですが、税法の基本を理解してからアプリを利用することをオススメしております。ブラックボックスのまま利用すると、思わぬ落とし穴があるかもしれませんので、念のため、解説します。

＜雑損控除・雑損失の繰越控除と節税効果＞

「所得税」の雑損控除については、国税庁HPのタックスアンサーに以下記載があります。節税効果こそ違えど、雑損控除額そのものに関して言えば、住民税も同じ考え方です。また、生計一親族分も算入できる点も、節税上、注目ポイントです。

「雑損控除額」は、「雑損失の金額」とも言います。これが、今年の総所得金額等よりも大きい場合は、翌年以後に繰り越して適用することもできます。

ところで、雑損控除・雑損失の繰越控除や節税効果を同時に検討するには、「表計算」を行わないといけません。電卓と紙ですとちょっとメンドクサイ、または、計算ミスするかも？と思いましたので、アプリを創りました。１つ１つの資産について入力すると、アプリが控除額、繰り越しの要否と適用税率、節税効果をはじき出しますので、素早く検証できます。

No.1110 災害や盗難などで資産に損害を受けたとき(雑損控除)
1 雑損控除の概要
災害又は盗難若しくは横領によって、資産について損害を受けた場合等には、一定の金額の所得控除を受けることができます。これを雑損控除といいます。
2 雑損控除の対象になる資産の要件
損害を受けた資産が次のいずれにも当てはまること。
(1) 資産の所有者が次のいずれかであること。
イ納税者
ロ納税者と生計を一にする配偶者やその他の親族で、その年の総所得金額等が48万円以下（令和元年分以前は38万円以下）の者
(2) 棚卸資産若しくは事業用固定資産等又は「生活に通常必要でない資産」のいずれにも該当しない資産であること。
(注) 「生活に通常必要でない資産」とは、例えば、別荘など趣味、娯楽、保養又は鑑賞の目的で保有する不動産(平成26年4月1日以後は同じ目的で保有する不動産以外の資産(ゴルフ会員権など)も含まれます。)や貴金属(製品)や書画、骨董など1個又は1組の価額が30万円超のものなど生活に通常必要でない動産をいいます。
3 損害の原因
次のいずれかの場合に限られます。
(1) 震災、風水害、冷害、雪害、落雷など自然現象の異変による災害
(2) 火災、火薬類の爆発など人為による異常な災害
(3) 害虫などの生物による異常な災害
(4) 盗難
(5) 横領
なお、詐欺や恐喝の場合には、雑損控除は受けられません。
4 雑損控除の金額
次の二つのうちいずれか多い方の金額です。
(1) (差引損失額)-(総所得金額等)×10％
(2) (差引損失額のうち災害関連支出の金額)-5万円
損失額が大きくてその年の所得金額から控除しきれない場合には、翌年以後(3年間が限度)に繰り越して、各年の所得金額から控除することができます。
なお、雑損控除は他の所得控除に先だって控除することとなっています。
「災害関連支出の金額」とは、災害により滅失した住宅、家財などを取壊し又は除去するために支出した金額などです。
（略）
(注) 雑損控除とは別に、その年の所得金額の合計額が1,000万円以下の人が災害にあった場合は、災害減免法による所得税の軽減免除があり、納税者の選択によりどちらか有利な方法を選べます。
引用　：　No.1110 災害や盗難などで資産に損害を受けたとき(雑損控除)

「災害」の場合は、雑損控除・雑損失の繰越控除の他にも、救済措置があることを頭の片隅に置いておいて下さい。

いずれにしても、雑損控除・雑損失の繰越控除は高度な税務知識を必要としますので、基本的には、税理士への個別の相談をお勧めしておりますが、セルフチェックの需要にも応えるため、以上を加味したアプリを開発しました。以下、使用方法をお読みの上、御利用ください。

「所得税・住民税の雑損控除・雑損失の繰越控除・節税効果試算アプリ」の使用方法

ホームページ上で稼働する判定アプリです。ダウンロードする必要はございませんので、ご安心ください。その分、多少の文字化けがあると思いますが、ご容赦ください。プログラムの中身そのものを見ることができる形式としております。

「▶Run」を押して、はじめて頂くと、右側の「Result」の画面（インタプリタ）に質問や解説などが出てきます。カーソルにマウスを合わせ、質問される項目について入力ください。自動的に場合分け計算がされます。

半角数字、整数で入力の上、「Enter」で確定してください。自動的に判別され、結果が出ますよ。

それでは、アプリを御利用ください。

アプリです。「▶RUN」で質問が始まります↓

＊「trinket」のクラウド連携の関係で、表示がされなかったり、プログラミング作動不良が起きることが確認されております。「リロード🔄」などですぐに修正されるケースがほとんどですので、トライしてみてください。

＊「枠」をずらすことができますので、見えにくい場合には調整してみてください。

結果はいかがでしたか～？

「所得税・住民税の雑損控除・雑損失の繰越控除・節税効果試算アプリ」に関する具体的なご相談サービス一覧

＜個人の方向けのPRです＞

当オフィスでは、税理士5.0＋技術者として、 所得税・住民税の雑損控除・雑損失の繰越控除・節税効果試算の税務に関するサポートをしております。総合的な事前対策支援や、高度な税務に関する税務相談・申告代行などを随時受け付けております。３０分無料WEB面談実施中ですので、お気軽にお問い合わせください！

＜税理士など専門家の方向けのPRです＞

当オフィスでは、税理士5.0＋技術者として、簡易的なpythonプログラミングソフトの開発も承ります。例えば、先程のインタプリタ型pythonアプリを、コンパイルして、当ブログ以外の画面でも、いつでもどこでも試算ができる実行ファイル型のソフトウエアとして提供することも可能です。貴社のご都合に合わせたカスタマイズも承ります。時短・合理化・コストダウン・DX推進にご活用ください。